براین اساس مبحث دوم از فصل اول از دو گفتار تشکیل شده است .که درگفتار نخست فرایند پو لشو یی

بابیان سه مرحله اصلی و یک دید گاه و گفتار دوم با عنوان روش های تطهیربا طرح هفت روش در این خصوص به بررسی مو ضوع پرداخته خواهد شد. نتیجه گیری ازمباحث دوگفتار پایا ن بخش مبحث دوم ما خواهد بود.

گفتار نخست

فرایند پول شویی

همان‌ طور در مفدمه مبحث دوم بیان گردید تبدیل و تغییر پول های نا مشروع و کثیف و غیر قانونی به پول های

قانونی ازیک فرایند عبورمی کند این گذر سه مرحله را طی می نما ید.می شود این مراحــــل سه گانه را بشرح که در گفتارمی آید بیان کرد سپس به توضیح و تفسیر هریک از مراحل پرداخت .باید بگو ئیم ازاین مراحل تعا بیر متفاوتی گفته می شود ولی مفهوم و عملکرد آن ها یکی است.همچنین بیان مراحــــل به منزله تفکیک هر یک از آن ها نیست یعنی شایدو بعضا” یقینا” این ها باهم همزمان اجرا شوند.درآخرگفتاررا با طرح دید گاه یکی ازصاحب نظران اقتصاد ی هلند به پا یان می رسانیم.

الف:مرحله سر مایه گذاری

ب:مرحله تبدیل

ج:مرحله ادغا م

الف : مرحله سرمایه گذاری

اولین مرحله تطهیر پول مرحله سر مایه گذاری است. د راین جا امکان کشف و شناسایی وردیابی اعمال خلاف بسیارآسان تراست.درادامه بیشتر با این مرحله آشنا می شو یم.

۱-الف= موقعیت یابی ،جا سازی،جای گذاری

یک موسسهء حقوقی وعلمی در این خصوص می‌گوید: “اولین مرحله موقعیت یا بی است در این مرحله پول

نقد و چک های مسافرتی وارد نظا م بانکی کشو ر می شود”[۵۹]همچنین نام دیگری دارد:” این مرحله ورود وجا سازی نام دارد “[۶۰]در جای دیگری این مرحله را ” جایگذاری” [۶۱] تعبیر کرده‌اند .

در خصوص جای گذاری می‌گویند:“اولین مرحله از فرایند جرم پولشویی ،جای گذاری با تزریق عوامل حاصل از فعا لیتهای مجرمانه به شبکه مالی رسمی،با هدف تبدیل وتغییر ما لکیت آن است. جایگذاری عوامل حاصل از جرم ،با تقسیم وجوه نقدی کلا ن به مبالغ کوچک صورت می‌گیرد.

۲-الف= شیوه اس مو رفینگ

استفاده از این شیوه را اصطلا حا”اس مور فینگ” [۶۲]می‌نامند.البته در این مرحله روش های مختلفی مورد

استفاده تطهیر کنندگان پول قرار می‌گیرد . که به ‌عنوان مثا ل به سه روش اشاره می شود.

۱-۲- الف = استفاده از نام بستگان نزدیک یا سایر اشخاصی است که به گونه ای با آنان در ارتباط هستند.

۲-۲- ب= تشکیل شرکت های صوری یا شرکت های که اسا سا”به منظور پولشویی تا سیس می‌شوند.

۳-۲- ج = مها جران مبا لغ جزیی و کم را در یک حساب مشتر ک واریز می نما یند. [۶۳]

۳- الف= جای گذاری از دید گاه مر کز پژ وهش ها ی مجلس شو رأی‌ اسلا می

مر کز پژو هش های مجلس شورای اسلا می در خصوص جای گذاری می‌گوید:

“جایگذاری عوامل حا صل از جرم می‌تواند با تقسیم وجوه کلا ن به مبا لغ کوچکتر که چندان حساسیت بر انگیز نیست و سپرده گذاری آن ها در بانک های داخلی با دیگر مو سسات مالی رسمی و غیررسمی انجام شودیا برای سپرده گذاری در مؤسسات مالی خا رجی به بیرون از مرزها انتقا ل داده شود . یا برای خرید کا لا های بی ارزش مانند آثار هنری ،هوایی ،فلزات و سنگ های قیمتی به کار رود”[۶۴]

۴- الف=‌دیدگاه ه یک کا رشناس حقو ق

یک کارشناس حقوق در خصوص مرحله اول یعنی سر مایه گذاری بیان می‌دارد : “اولین مرحله از فرایند

پولشویی عرضه منابع غیر قانونی ،به شبکه ما لی با هدف تبدیل منا بع و درآ مدهای مزبوربه ابزارهای مـــا لی است این نتیجه درپی به جریان انداختن پول نقد ازطریق مؤسسات ما لی،با نکها،مغازه ها،بنگاه های معا ملا تی و مؤسسات دیگراعم ازداخلی ویا خا رجی حا صل می‌گردد.[۶۵] “

۵- الف= دید گاه یک مو سسه ما لی و تخصصی

مؤسسه‌ ما لی وتخصصی در خصوص بیان مرحله اول پولشویی عنوان استقرار را به کار می‌برد .”استقرار، در

این مر حله ،وجوه حا صل شده وارد سیستم ما لی یا اقتصاد خرد می شود و یا به خا رج از کشور انتقا ل می‌یابد تـــا در دسترس نباشد و امکان کشف از بین برود و سپس در فر صت های بعدی ،آن ها را به امو ال دیگری مثل چک های مسا فر تی ، حو الجات ، وغیر ه تبد یل کنند.”[۶۶]

ب = مرحله تبدیل[۶۷]

دومین مر حله فرایند پولشویی و تطهیر مر حله تبدیل می‌باشد. تعابیر و گفتمان مختلفی برای این مرحله

صورت گرفته است . که مصداق و هدف آن ها همه یکی است ،آنهم تبد یل و تغییر پول های نا مشروع به مشروع و قانونی است.

۱ – ب = اطلا ق لایه گذاری

به مرحله تبدیل ” لا یه گذاری”[۶۸] هم می‌گویند.ودرخصوص لا یه گذاری بیان می شود. “این عمل از طریق ایجادلا یه های پیچیده نا شی ازمعا ملا ت ( نقل و انتقا ل) چند گا نه با هدف مبهم ساختن زنجیره (عطف حسابرسی)و عدم امکان رد یابی سر چشمه ما ل صورت می پذیرد . [۶۹]“

برای تبدیل یالایه گذاری عنوان دیگری بنام لا یه چینی اطلا ق می شود.لا یه چینی ” فرایندجدا کرد ن پول ‌از ریشه غیر قانونی است که در این مرحله از تکنیک های مختلف بهره گیری می شود.”

۲- ب= تکنیک ها ی تبدیل یا لا یه گذاری یا لا یه چینی

۱-۲- ب = اختلا ط پول کثیف با پول تمییز

این تکنیک با عواید حا صل ازجرم به صورت انجام معاملا تی ازقبیل صا درات وواردات کا لاوتوسل به کم نمایی سیا هه صا دراتی و گران نمایی سیا هه وارداتی وارد چرخه رسمی اقتصاد می‌گردد.

۲-۲- ب =انتقا ل پول از طریق واسطه

ما نند تبدیل وجوه نقد به ژتون و تبدیل مجد د آن، که در این صورت تشخیص ما هیت غیر قانونی ما ل مشکل می شود.

۳-۲- ب =تکنیک سوم پنها ن نمو دن ما لک و اقعی ما ل آلوده

طرح مطا لعا تی مبا رزه با جر م پو لشو یی مر کز پژو هش ها ی مجلس شورای اسلا می در خصوص لا یه چینی و تبدیل بیا ن می‌دارد.”لا یه چینی ،جدا سازی عواید حا صل از فعا لیت های مجرمانه از منشاء با فعا لیتهای مو جد آن است….. این مر حله می‌تواند شا مل معا ملا تی ما نند انتقا ل تلگرافی سپرده ،تبدیل سپرده به اسناد پو لی ،اوراق بها دار ،سهام سر مایه ای ،چک های مسا فرتی ،خرید مجدد کا لا ها ی پر ارزش و اسناد پولی و سر ما یه گذاری آن ها در معا ملا ت ملکی و مو سسات قانونی به ویژه در صنا یع تفریحی و جها نگردی است. “[۷۰]

۳- ب= ایجاد شبکه ی پیچیده

در این خصوص گفته شده “خواباندن پول،در واقع اولین اقدام برای مخفی کردن و پنهان نگهداشتن منشاء ما لکیت پول است،به طریقی که با ایجاد لا یه های پیچیده ازطریق مبادلات مالی ،ازهرنوع پیگیری حسابرسی درامان ‌باشد و در این مرحله در واقع منشاء پول ها،گمنام و ناشناخته می شود.منظورازخواباندن،بی ارتباط کردن پول های غیرقانونی از منشاءجنایت،ازطریق ایجاد شبکه ای پیچیده ازمبادلات مالی پیاپی است که هدف آن پوشیده نگه داشتن منابع مذکور از هر گونه پیگیری حسابرسی و غیرقابل ردیابی کردن منشاء مالکیت آن ها می‌باشد.”[۷۱]

۴- ب = دایرِِِِه المعا رف تخصصی حسابداری

موضوعات: بدون موضوع  لینک ثابت


فرم در حال بارگذاری ...